1660亿美元关税退还窗口开启，别让退税“烂”在账上

2026年4月1日，美国海关与边境保护局宣布，正在推进一套新的关税退款系统，用于退还被裁定为非法征收的关税，单笔申请审核及处理时间可能长达45天。这一消息的背后，是美国最高法院于2026年2月20日作出的重磅裁决：特朗普政府此前依据《国际紧急经济权力法》（IEEPA）实施的大规模关税措施违法。

对于中国出海企业而言，这既是机遇，更是挑战。美国关税政策正在经历剧烈调整，而掌握政策动向、了解法律框架、及时采取应对措施，将成为企业规避风险、把握红利的关键。

（一）最新动态：美国关税政策“三连击”

2026年以来，美国关税政策经历了三次重大调整：

第一次：最高法院裁决IEEPA关税违法（2月20日）

美国最高法院以6：3的投票结果裁定，特朗普政府依据IEEPA征收的“芬太尼关税”及“对等关税”均超出总统法定权限，关税征收权为美国国会专属。这一裁决意味着，自2025年2月以来基于IEEPA征收的约1660亿美元进口关税可能面临全面退还。

第二次：特朗普政府迅速推出替代方案（2月20日-24日）

裁决公布当日，特朗普政府立即宣布依据《1974年贸易法》第122条，对全球征收10%的临时关税，后提高至15%，并继续暂停对所有国家实行免税最低限度待遇，有效期为150天。截至2026年3月，中国商品面临的关税结构为：原有301条款关税（部分商品25%）叠加新征15%全球关税，累计税率达40%以上。

第三次：钢铝关税调整方案浮出水面（4月1日）

最新消息显示，特朗普政府正酝酿对钢铁和铝关税体系进行重大调整，将对含钢铝的“衍生产品”统一征收25%的关税，取代当前按钢铝含量计算的复杂征税方式（最高达50%）。这一调整虽被视为“技术性优化”，但可能扩大征税范围，使更多产品被纳入征税体系。

（二）法律框架深度解读：哪些关税受影响？哪些继续有效？

对于中国企业而言，厘清不同关税的法律依据和当前状态至关重要。

1) 已被裁定违法的IEEPA关税（可申请退还）

根据美国最高法院裁决，以下两类IEEPA关税已被认定违法：

芬太尼关税：2025年2月对中国商品征收，税率为10%

对等关税：2025年4月对全球多国征收，中国为34%（后降至10%）

这两类关税的法定纳税人是美国的登记进口商，但关税成本往往通过价格条款转嫁至中国出口企业。

2) 继续生效的关税（不受裁决影响）

以下关税不受最高法院裁决影响，仍将继续生效：

232条款关税：依据《1962年贸易扩展法》第232条，以国家安全为由征收的钢铝、汽车关税

301条款关税：依据《1974年贸易法》第301条，以不公平贸易为由对中国加征的关税（部分商品税率达25%）

122条款临时关税：2026年2月新征的15%全球关税，有效期150天

这意味着，即便IEEPA关税获得退还，中国企业仍面临多重关税叠加的压力。据彼得森国际经济研究所测算，美国对中国商品的平均关税已升至约76%。

（三）对中企的具体影响：哪些行业首当其冲？

1) 电动工具与割草机器人行业

据中国机电产品进出口商会调研，受关税影响，2025年第一季度中国电动工具对美出口同比下降22.4%，企业平均利润率下降超过30%。格力博、大叶股份等企业2025年归母净利润均呈现预亏。

2) 光伏行业

由于中国光伏组件产品对美出口量本身不大，且此前已受“双反”调查和“反规避”调查限制，15%新关税的影响相对有限。但通过东南亚基地转口美国的产能将面临成本上升压力。

3) 跨境电商行业

美国取消对华小额包裹免税政策后，中小微跨境贸易企业价格竞争力下降20%至30%，部分劳动密集型企业毛利率被压缩至5%以下。

（四）退税窗口开启：中企如何把握1660亿美元机遇？

随着美国海关与边境保护局推进关税退还系统（CAPE）建设，退税窗口已正式开启。但中国企业能否成功拿到退款，取决于以下关键因素：

1) 谁有资格申请退税？

关键问题：美国关税的法定纳税人及法律责任主体是美国的登记进口商（Importer of Record），中国出口企业非美国关税的直接缴纳主体，无法直接作为原告在美国国际贸易法院提起诉讼。

在“双清包税”或mDDP模式下，报关主体可能是第三方物流企业或美国的清关行，实际承担关税成本的一方与法律意义上的退税主体往往存在分离。这意味着：

如果合同中未对关税退还后的利益归属作出明确约定，即便成功退税，也可能在进口商与出口商之间产生新的分配争议

建议在启动退税程序前，同步审查贸易合同并完善补充协议，明确退税的归属及维权费用承担比例

2) 如何申请退税？

美国法下申请退税有两条路径，可同时并行：

路径一：行政抗议

向美国海关与边境保护局提交抗议（Protest），请求退款。需注意：报关单清算后180天内必须提出抗议，否则可能永久丧失退税权利。

路径二：司法诉讼

向美国国际贸易法院提起诉讼。对于退税金额较大的企业，这是更高效、更保障的方式。参考1998年美国诉美国鞋业公司案，通过诉讼的出口商数月内即获退款，而通过行政抗议程序的企业数年后才收到退款。

3) 退税流程与时间表

美国海关正在开发的CAPE系统预计2026年4月底上线，整体进度约60%-85%。新系统上线后，退税流程大致如下：

进口商在ACE系统中申报涉IEEPA关税的报关单清单

ACE系统自动验证并重新计算无IEEPA关税的应缴税额

CBP核验后完成报关单重新清算

系统自动聚合退款及利息金额

美国财政部通过电子方式向进口商发放退款

据CBP披露，单笔申请审核及处理时间可能长达45天。

退税流程大致如下：

Claim Portal（索赔门户）：进口商或授权报关行通过网页上传CSV文件，列出包含IEEPA关税的报关单（Entry Summaries）。系统自动验证格式、确认提交人是进口商记录或报关行。

Mass Processing（大规模处理）：系统自动移除IEEPA关税代码，重新计算剩余应缴关税。

Review and Liquidation/Reliquidation（审核与清算/再清算）：CBP审核结果。

Refund（退款）：退款直接电子转账至进口商指定的银行账户。整个过程自动化，远快于手动处理。

启示

2026年的美国关税政策，正处在一个剧烈调整与法律重构的关键时期。1660亿美元的退税窗口既是机遇，也是对企业合规能力的考验。那些能够迅速理解政策动向、主动布局海外产能、善用区域经贸红利的企业，有望在这场变局中抢占先机。

正如德勤专家所言：“税务合规不仅是成本，更是企业生存的底线。”对于有志于深耕美国市场的中国企业而言，此刻需要的不仅是应对眼前关税的应急策略，更是着眼长远、系统布局的战略定力。

文章&图片来源于：豫见壹路、贸易夜航、中国贸易报、官方媒体/网络新闻